Допрос директора в налоговой: как я готовила руководителя

ДОПРОС ДИРЕКТОРА В НАЛОГОВОЙ. РАССКАЗЫВАЮ, КАК ЭТО БЫЛО У МЕНЯ

Сейчас зарегистрировать компанию стало сильно быстрее и проще, чем когда бы то ни было.

Но налоговая бдит также сильнее и глубже, чем когда бы то ни было. 😁

Уже в первые месяцы после регистрации вас могут проверить на:

📍 Достоверность адреса.

Могут прийти лично, чтобы убедиться в реальном осуществлении коммерческой деятельности.

Столы, стулья, компьютеры, табличка на дверях, сотрудник между стулом и компьютером. 😁

🏢 Массовость адреса.

Есть официальный ресурс ФНС, где можно проверить адреса, по которым зарегистрировано большое количество компаний.

При этом сама по себе регистрация нескольких или даже большого количества компаний по одному адресу ещё не означает, что компанию автоматически исключат из ЕГРЮЛ.

Но если налоговая установит недостоверность сведений об адресе и соответствующая запись будет находиться в ЕГРЮЛ более шести месяцев, это уже может стать основанием для исключения компании из реестра.

👤 Реальность директора.

Могут вызвать на допрос или просто позвонить и поговорить с целью выяснить, насколько директор вовлечён в коммерческую деятельность компании.

Иными словами, насколько он реальный директор.

Знает ли он, чем занимается компания, кто работает с ним, какие заключены договоры, откуда идёт товар, кто ведёт бухгалтерию, кто принимает решения.

👥 Массовость директора.

В скольких компаниях директор осуществляет эти функции, действительно ли он ими управляет или является номинальным.

При малейшем подозрении на массовость, недостоверность, номинальность начинаются проблемы.

Могут возникнуть вопросы со счетами, банками, электронной подписью, регистрационными действиями, а если запись о недостоверности не устранить — вплоть до исключения компании из ЕГРЮЛ. ФНС прямо указывает, что запись о недостоверности может повлечь отказ в выдаче или продлении электронной подписи и другие негативные последствия.

А если речь идёт уже не просто о плохо подготовленном директоре, а действительно об использовании подставных лиц, уголовная ответственность вполне реальна.

Например, ст. 173.1 УК РФ предусматривает ответственность за незаконное образование юридического лица через подставных лиц, а ст. 173.2 УК РФ — за незаконное использование документов для таких целей. Причём подставным лицом закон считает в том числе руководителя, у которого фактически отсутствует цель управлять юридическим лицом. (⁠КонсультантПлюс)

Поэтому:

⚠️ Не относитесь легкомысленно к вызову директора на допрос.

Расскажу, как это было у меня в сопровождаемой мной компании.

В связи с изменениями законодательства, мы зарегистрировали компанию в новом регионе.

Через месяц на эту компанию уже шло оборудование.

И тут — вызов директора в налоговую на допрос.

Я поехала в город инкорпорации лично сопровождать директора.

Сначала он отнёсся довольно легкомысленно.

— Ну поговорим, — сказал он. — У меня этих разговоров было видимо-невидимо.

Есть холдинговая компания, есть ДЗО, часто формально неаффилированные.

И руководители ДЗО не понимают многих нюансов управления.

Например, бухгалтерия на всех одна, что с точки зрения нормальной жизни холдинга вполне объяснимо, а с точки зрения налоговиков иногда вызывает дополнительные вопросы.

Я настояла на том, чтобы мы вместе отправились в офис.

Привели его в порядок — на случай, если сотрудник налоговой решит заглянуть на огонёк и проверить будни работающей компании.

Потом мы вбивали ему в телефон контакты сотрудников, которые реально сопровождают процессы логистики, бухгалтерского учёта, канцелярии, юридического и HR-сопровождения.

Визуально разглядывали фотографии этих доблестных трудяг. 😁

— Вот это Петя, — говорила ему я. — Это твой финансовый директор. Он у тебя на аутсорсе по такому-то договору с такой-то даты. Собираешься продлевать ежегодно контракт.

— Вот это Вася. Это твой главный бухгалтер. Он у тебя на трудовом договоре. Зарплата у него такая-то, работает с такого-то числа. Выглядит вот так-то.

— Я твой юрист, работаю у тебя на аутсорсе.

📦 Груз идёт вот такой-то, по такому-то контракту, куплен там-то.